簿記に詳しい方、ご教授ください。特別養護老人ホームの経理をしております。社会福祉法人会計において決算時仕訳です。拠点区分の違う施設にいた職員が4月より異動した際の仕訳です。例えば、拠点区分の違うA施設に３月まで在籍し、４月よりB施設へ異動しました。そして、４月の給与支給日に支払の給与は残業と夜勤手当は３月の実績に基づいて支払うため、３月実績を４月25日に支払います。基本給他諸手当は４月は当月分の４月分として支給します。実績として、３月にA施設にて残業を１万円、夜勤を２万円したとします。合計３万円はA施設における経費ということで、A施設は[借方：給与]/[貸方：未払金(拠点区分)]として３万円計上して、４月25日に実際に３万円をB施設へ資金移動して、[借方：未払金(拠点区分)／貸方：普通預金]として処理します。この処理は納得できます。一方、異動先のB施設は３月末の時点で、[借方：未収金(拠点区分)／貸方：給与]として未収金計上して、４月25日にA施設から３万円資金移動された仕訳を[借方：普通預金／貸方：未収金(拠点区分)]とする仕訳を当法人では行っています。私の納得いかないのは異動先のB施設の仕訳です。３月末に未収を立てて、相手科目の給与を相殺したら、その人はB施設にいないのに３月末に給与が減額されますし、年度が替わり４月25日には前施設のA施設で支払うべき３万円をB施設で給与として支給します。ただ、その代わりとしてA施設より３万円が入金されますが、これは未収金の相殺となり給与が圧縮されません。これがわかりません。つまるところ、３月末に未収金として３万円を計上する意味がわからなくなってきました。おそらく、拠点区分間で未収と未払を立てなければ、資金収支が合わなくなるので未収を立てるのでしょうが、異動先のB施設の給与仕訳が理解できません。B施設では、未収金(拠点区分)など立てずに、４月２５日に３月の残業代と夜勤手当の計３万円を給与として支給して、その代わりA施設から振り込まれる３万円を[借方：普通預金／貸方：給与]として相殺する仕訳なら理解できます。どなたか、会計、簿記に詳しい方、アドバイスのほどよろしくお願いいたします。